國家稅務總局關于在新辦納稅人(rén)中實行(xíng)增值稅專用(yòng)發票電子化有(yǒu)關事項的(de)公告國家稅務總局公告2020年第22号

　　爲全面落實《優化營商環境條例》，深化稅收領域“放(fàng)管服”改革，加大(dà)推廣使用(yòng)電子發票的(de)力度，國家稅務總局決定在前期甯波、石家莊和(hé)杭州等3個(gè)地(dì)區試點的(de)基礎上(shàng)，在全國新設立登記的(de)納稅人(rén)（以下簡稱“新辦納稅人(rén)”）中實行(xíng)增值稅專用(yòng)發票電子化（以下簡稱“專票電子化”）。現将有(yǒu)關事項公告如(rú)下：

　　一、自2020年12月(yuè)21日起，在天津、河北、上(shàng)海(hǎi)、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、甯波和(hé)深圳等11個(gè)地(dì)區的(de)新辦納稅人(rén)中實行(xíng)專票電子化，受票方範圍爲全國。其中，甯波、石家莊和(hé)杭州等3個(gè)地(dì)區已試點納稅人(rén)開(kāi)具增值稅電子專用(yòng)發票（以下簡稱“電子專票”）的(de)受票方範圍擴至全國。

　　自2021年1月(yuè)21日起，在北京、山西(xī)、内蒙古、遼甯、吉林、黑(hēi)龍江、福建、江西(xī)、山東、河南、湖北、湖南、廣西(xī)、海(hǎi)南、貴州、雲南、西(xī)藏、陝西(xī)、甘肅、青海(hǎi)、甯夏、新疆、大(dà)連、廈門和(hé)青島等25個(gè)地(dì)區的(de)新辦納稅人(rén)中實行(xíng)專票電子化，受票方範圍爲全國。

　　實行(xíng)專票電子化的(de)新辦納稅人(rén)具體範圍由國家稅務總局各省、自治區、直轄市和(hé)計(jì)劃單列市稅務局（以下簡稱“各省稅務局”）确定。

　　二、電子專票由各省稅務局監制(zhì)，采用(yòng)電子簽名代替發票專用(yòng)章(zhāng)，屬于增值稅專用(yòng)發票，其法律效力、基本用(yòng)途、基本使用(yòng)規定等與增值稅紙(zhǐ)質專用(yòng)發票（以下簡稱“紙(zhǐ)質專票”）相(xiàng)同。電子專票票樣見附件(jiàn)。

　　三、電子專票的(de)發票代碼爲12位，編碼規則：第1位爲0，第2-5位代表省、自治區、直轄市和(hé)計(jì)劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位爲13。發票号碼爲8位，按年度、分(fēn)批次編制(zhì)。

　　四、自各地(dì)專票電子化實行(xíng)之日起，本地(dì)區需要開(kāi)具增值稅紙(zhǐ)質普通發票、增值稅電子普通發票（以下簡稱“電子普票”）、紙(zhǐ)質專票、電子專票、紙(zhǐ)質機動車(chē)銷售統一發票和(hé)紙(zhǐ)質二手車(chē)銷售統一發票的(de)新辦納稅人(rén)，統一領取稅務UKey開(kāi)具發票。稅務機關向新辦納稅人(rén)免費發放(fàng)稅務UKey，并依托增值稅電子發票公共服務平台，爲納稅人(rén)提供免費的(de)電子專票開(kāi)具服務。

　　五、稅務機關按照(zhào)電子專票和(hé)紙(zhǐ)質專票的(de)合計(jì)數，爲納稅人(rén)核定增值稅專用(yòng)發票領用(yòng)數量。電子專票和(hé)紙(zhǐ)質專票的(de)增值稅專用(yòng)發票（增值稅稅控系統）最高(gāo)開(kāi)票限額應當相(xiàng)同。

　　六、納稅人(rén)開(kāi)具增值稅專用(yòng)發票時，既可(kě)以開(kāi)具電子專票，也(yě)可(kě)以開(kāi)具紙(zhǐ)質專票。受票方索取紙(zhǐ)質專票的(de)，開(kāi)票方應當開(kāi)具紙(zhǐ)質專票。

　　七、納稅人(rén)開(kāi)具電子專票後，發生銷貨退回、開(kāi)票有(yǒu)誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，需要開(kāi)具紅字電子專票的(de)，按照(zhào)以下規定執行(xíng)：

　　（一）購(gòu)買方已将電子專票用(yòng)于申報抵扣的(de)，由購(gòu)買方在增值稅發票管理(lǐ)系統（以下簡稱“發票管理(lǐ)系統”）中填開(kāi)并上(shàng)傳《開(kāi)具紅字增值稅專用(yòng)發票信息表》（以下簡稱《信息表》），填開(kāi)《信息表》時不填寫相(xiàng)對應的(de)藍字電子專票信息。購(gòu)買方未将電子專票用(yòng)于申報抵扣的(de)，由銷售方在發票管理(lǐ)系統中填開(kāi)并上(shàng)傳《信息表》，填開(kāi)《信息表》時應填寫相(xiàng)對應的(de)藍字電子專票信息。

　　（二）稅務機關通過網絡接收納稅人(rén)上(shàng)傳的(de)《信息表》，系統自動校(xiào)驗通過後，生成帶有(yǒu)“紅字發票信息表編号”的(de)《信息表》，并将信息同步至納稅人(rén)端系統中。

　　（三）銷售方憑稅務機關系統校(xiào)驗通過的(de)《信息表》開(kāi)具紅字電子專票，在發票管理(lǐ)系統中以銷項負數開(kāi)具。紅字電子專票應與《信息表》一一對應。

　　（四）購(gòu)買方已将電子專票用(yòng)于申報抵扣的(de)，應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開(kāi)具的(de)紅字電子專票後，與《信息表》一并作爲記賬憑證。

　　八、受票方取得電子專票用(yòng)于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的(de)，應當登錄增值稅發票綜合服務平台确認發票用(yòng)途，登錄地(dì)址由各省稅務局确定并公布。

　　九、單位和(hé)個(gè)人(rén)可(kě)以通過全國增值稅發票查驗平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對電子專票信息進行(xíng)查驗；可(kě)以通過全國增值稅發票查驗平台下載增值稅電子發票版式文(wén)件(jiàn)閱讀(dú)器(qì)，查閱電子專票并驗證電子簽名有(yǒu)效性。

　　十、納稅人(rén)以電子發票（含電子專票和(hé)電子普票）報銷入賬歸檔的(de)，按照(zhào)《财政部 國家檔案局關于規範電子會(huì)計(jì)憑證報銷入賬歸檔的(de)通知》（财會(huì)〔2020〕6号）的(de)規定執行(xíng)。

　　十一、本公告自2020年12月(yuè)21日起施行(xíng)。特此公告。

　　附件(jiàn)：增值稅電子專用(yòng)發票（票樣）

國家稅務總局2020年12月(yuè)20日